Päiväraha 2024 – Määrät, säännöt ja ohjeet työntekijälle

Jos työmatka venyy yli kuuden tunnin, moni miettii samaa: paljonko minulle kuuluu päivärahaa? Vuoden 2024 verovapaat matkakorvaukset on vahvistettu, ja niiden tunteminen säästää sekä aikaa että euroja. Tässä oppaassa käydään läpi määrät, ehdot ja työnantajan vastuu.

Kokopäiväraha 2024: 51 € ·
Osapäiväraha 2024: 24 € ·
Tossuraha 2024: 19 € / yö ·
Kilometrikorvaus 2024: 0,57 € / km ·
Verohallinto (päätös)

Yksi asia toistuu lähteissä: päiväraha on sidottu matkan kestoon ja ruokasääntöihin.

Milloin on oikeus päivärahaan?

Päiväraha ei ole automaattinen lisä jokaisesta työpäivästä. Se on tarkoitettu tilapäisen työmatkan aiheuttamiin ruokailukuluihin, ja oikeus syntyy vasta, kun matka kestää tarpeeksi kauan. Verohallinnon ohjeen mukaan rajat ovat seuraavat (Verohallinto, Kilometrikorvaus ja päiväraha):

Työmatkan kesto ja etäisyys

• Osapäiväraha voidaan maksaa, kun työmatka kestää yli 6 tuntia.
• Kokopäiväraha voidaan maksaa, kun työmatka kestää yli 10 tuntia.
• Matkan on suuntauduttava yli 15 kilometrin päähän lähtöpaikasta.

Milloin päivärahaa ei makseta

• Jos työnantaja tarjoaa ilmaisen aterian, päivärahan enimmäismäärä puolittuu (Veronmaksajat (opas)).
• Jos ruoka sisältyy matkalipun hintaan, verovapaata päivärahaa ei voida maksaa.
• Työssäkäyntimatkat kodin ja työpaikan välillä eivät oikeuta päivärahaan.

Työntekijän oikeus päivärahaan

Säännön ydin: päiväraha korvaa tilapäisen työmatkan lisäkulut, ei jokapäiväistä työssäkäyntiä.

Onko työnantajan pakko maksaa päivärahaa?

Lyhyt vastaus: ei. Päiväraha on työnantajan vapaaehtoisesti maksama verovapaa korvaus, ei työntekijän ehdoton palkanosa. Veronmaksajat on koonnut tämän selvästi opasosiossaan (Veronmaksajat, kotimaan päivärahat).

Työnantajan velvollisuus maksaa päiväraha

• Laki ei velvoita työnantajaa maksamaan päivärahaa (Veronmaksajat (opas)).
• Jos työnantaja maksaa, korvaus on verovapaa vain Verohallinnon vahvistamaan enimmäismäärään asti (Verohallinto (päätös)).
• Tämän ylittävä osa käsitellään verotettavana tulona.

Mitä jos työnantaja ei maksa päivärahaa?

Verovapaat korvaukset ja raportointi

• Verovapaus edellyttää, että korvaus perustuu todelliseen työmatkaan ja se on kirjattu matkalaskuun.
• Verohallinto voi pyytää selvityksen matkan kestosta, kohteesta ja korvauksen perusteista.

Käytännössä vapaaehtoisuus tarkoittaa: työnantaja voi jättää maksamatta, mutta silloin verotuksesta tulee työntekijän turvaverkko.

Miten päivärahaa maksetaan?

Päivärahan maksu kulkee yleensä matkalaskun kautta. Kun korvauksen perusteet ovat selvillä, määrä on helppo laskea.

Päivärahan määrät 2024

Vuoden 2024 luvut ovat tiiviisti seuraavassa taulukossa.

Omavastuu työmatkoilla

• Matkavuorokausi on 24 tuntia, ja päivärahan enimmäismäärään vaikuttaa, kuinka paljon matka ylittää viimeisen täyden vuorokauden (Suunta Taloushallinto (opas)).
• Yli 2 tunnin ylitys oikeuttaa 24 euron päivärahaan.
• Yli 6 tunnin ylitys oikeuttaa 51 euron päivärahaan.

Käytännön maksutavat ja kirjanpito

• Päiväraha maksetaan yleensä matkalaskun perusteella palkan yhteydessä.
• Matkalaskuun merkitään matkan ajankohta, kohde, kesto ja peruste.
• Kilometrit ja päivärahat kannattaa eritellä, jotta verovapaus pysyy selkeänä.

Matkalaskupalvelut, kuten eTasku (matkalaskuratkaisu), tarjoavat käytännön pohjia tähän. Olennaista on kuitenkin sama: oikeat päivämäärät, oikeat kilometrit ja selkeä yhteys työmatkaan.

Saako kodin ja työpaikan väliset matkakulut?

Tämä on klassinen sekaannuksen aihe: työmatka ja työssäkäyntimatka ovat eri asioita. Työmatka on tilapäinen matka pois tavanomaiselta työpaikalta, työssäkäyntimatka taas säännöllinen reitti asunnon ja työpaikan välillä.

Ero työmatkan ja työssäkäyntimatkan välillä

• Työmatka voi olla oikeutettu päivärahaan (Verohallinto (vero-ohje)).
• Työssäkäyntimatka ei oikeuta päivärahaan.
• Vain työmatka voi tuottaa verovapaan matkakorvauksen.

Verovähennysoikeus työssäkäyntimatkoista

Työnantajan korvaus työmatkoista

• Työnantaja voi korvata työmatkasta sekä päivärahan että matkalippukulut.
• Oman auton käytöstä maksetaan kilometrikorvaus, julkisesta liikenteestä lipun hinta.

Kuvio on selkeä: päiväraha kuuluu työmatkalle, verovähennys työssäkäyntimatkalle. Niitä ei kannata sekoittaa.

Kuka maksaa kilometrikorvaukset?

Kilometrikorvaus on oma korvauslajinsa, joka koskee ajoneuvon käyttöä. Sen maksaa työnantaja, mutta verovapaa enimmäismäärä tulee Verohallinnolta.

Työnantajan velvollisuus kilometrikorvauksiin

• Työnantaja maksaa kilometrikorvauksen, jos työntekijä käyttää omaa autoa työmatkalla.
• Korvaus on verovapaa Verohallinnon vahvistamaan määrään asti.
• Vuonna 2024 määrä on 0,57 € kilometriltä (Verohallinto (vero-ohje)).

Kilometrikorvaus ja päiväraha – mitä eroa?

• Päiväraha korvaa ruokailukulut ja muut elinkustannukset.
• Kilometrikorvaus korvaa ajoneuvon käytöstä aiheutuvat kulut.
• Molempia voidaan maksaa samalta matkalta, jos edellytykset täyttyvät.

Oman auton käyttö työmatkalla

• Oman auton käytöstä maksetaan 0,57 €/km (2024) (Verohallinto (vero-ohje)).
• Polttoainekuluja ei korvata erikseen, vaan ne sisältyvät kilometrikorvaukseen.
• Jos matka tehdään julkisilla, korvataan lipun hinta, ei kilometrikorvausta.

Käytännön ero on siis selvä: päiväraha ruokkii, kilometrikorvaus liikuttaa. Molemmat voivat kulkea samassa matkalaskussa.

Mikä on tossuraha?

Tossuraha on arkinen nimi yöpymiskorvaukselle. Se on erillinen korvaus, jolla katetaan työmatkan yöpymisestä aiheutuvia kuluja.

Tossurahan määrä 2024

Vuonna 2024 tossuraha on 19 euroa yötä kohti (Veronmaksajat (opas)).

Milloin tossuraha maksetaan?

• Tossuraha edellyttää yöpymistä toisella paikkakunnalla työmatkan vuoksi.
• Yöpymisen on liityttävä työtehtävään, ei vapaa-ajan jatkoon.
• Korvaus maksetaan jokaiselta yöltä, jonka työntekijä joutuu viettämään matkan takia.

Tossuraha verotuksessa

• Tossuraha on verovapaa 19 euron yökohtaiseen määrään asti.
• Jos työnantaja maksaa enemmän, ylimenevä osa on verotettavaa palkkaa.
• Verotarkastuksessa voidaan pyytää selvitys yöpymisen todellisesta tarpeesta.

Tossuraha on siis puhdasta käytännön korvausta: oikein käytettynä se on verovapaa, mutta sen edellytykset pitää dokumentoida.

Näin haet päivärahan ja matkalaskun

Käytännön prosessi on yksinkertainen, kun tiedät mitä kirjata.

1. Tarkista matkan kesto ja etäisyys: yli 6 tuntia osapäivärahaan, yli 10 tuntia kokopäivärahaan (Verohallinto (vero-ohje)).
2. Varmista, ettei ateria sisälly hintaan tai ole työnantajan tarjoama (Veronmaksajat (opas)).
3. Kirjaa matkalaskuun päivämäärät, kellonajat, kohteet ja kilometrit.
4. Toimita matkalasku työnantajalle hyvissä ajoin ennen palkanmaksua.
5. Säilytä tositteet, jos yöpyminen tai matkakulut vaativat selvitystä.

Matkalaskun huolellisuus ratkaisee, pysyykö korvaus verovapaana ja maksaako työnantaja sen ilman ylimääräisiä kysymyksiä.

Päivärahan aikajana: 2023–2026

Verohallinto vahvistaa määrät vuosittain, ja aikajana näyttää, milloin muutokset ovat tulleet voimaan.

• 16.11.2023 – Verohallinto tiedotti vuoden 2024 verovapaista matkakustannusten korvauksista (Verohallinto (uutinen)).
• 1.1.2024 – Uudet päivärahamäärät astuivat voimaan.
• 1.1.2025 – Odotettavissa seuraavat määrät, mutta tietoja ei ole vielä vahvistettu (Veronmaksajat (ulkomaat)).
• 1.1.2026 – Suunnitteilla olevat määrät eivät ole vielä julkistettuja.

Verovapaiden matkakorvausten perusta on verolaissa, ja lainsäädännön ajantasaisen tekstin löydät Finlexistä (lainsäädäntö).

Vahvistettua ja vielä auki

Vahvistetut faktat

• Kokopäiväraha 2024 on 51 € (Verohallinto (päätös)).
• Osapäiväraha 2024 on 24 €.
• Tossuraha 2024 on 19 € yötä kohti (Veronmaksajat (opas)).
• Kilometrikorvaus 2024 on 0,57 €/km (Verohallinto (vero-ohje)).

Mikä on epäselvää

• Vuoden 2025 kotimaan määrät ovat vielä vahvistamatta (Veronmaksajat (ulkomaat)).
• Vuoden 2026 määristä ei ole julkista tietoa.
• Tossurahan soveltaminen esimerkiksi omaan mökkiin tai ilmaiseen majoitukseen ratkaistaan tapauskohtaisesti (Suunta Taloushallinto (opas)).
• Jos työnantaja ei maksa korvauksia, verotuksellinen lopputulos voi selvitä vasta veroilmoituksen käsittelyssä.

Mitä asiantuntijat sanovat

”Päiväraha on korvaus kohtuullisesta ruokailu- ja muiden elinkustannusten lisäyksestä, joka palkansaajalle aiheutuu työmatkasta.” Verohallinto (verovapaiden korvausten päätös)

”Ulkomaan päivärahat vaihtelevat maittain, esim. Afganistan 61 €, Alankomaat 86 €.” Veronmaksajat (ulkomaan päivärahat)

Mitä tästä jää käteen

Vuoden 2024 säännöt ovat selkeät: päiväraha on verovapaa silloin, kun matka ylittää kesto- ja etäisyysrajat eikä ruoka sisälly matkaan. Työnantajalle tärkein tehtävä on dokumentoida matkalaskut oikein, työntekijälle puolestaan tarkistaa, syntyykö matka työnantajan määräyksestä. Palkanlaskijalle valinta on selvä: maksa korvaukset Verohallinnon enimmäismäärien mukaan tai jätä ne kokonaan maksamatta – välimaastossa odottaa veroseuraamus.

Usein kysytyt kysymykset

Aiheeseen liittyvää

• Matkalaskuri – laske välimatka ja matkakulut (Raho.fi)
• Veronpalautuslaskuri – ohjeet (Raho.fi)