Yksityishenkilön laina osakeyhtiölle on sallittu. Voit lainata omaa rahaasi osakeyhtiölle, ja yhtiö maksaa sen takaisin sovitun aikataulun mukaan. Sinulle maksettu korko on yleensä pääomatuloa, ja yhtiö voi vähentää liiketoimintaan käytetyn lainan korot. Tässä oppaassa käydään läpi verotus, velkakirja, ilmoittaminen ja vaihtoehdot.
Lyhyesti: Laina omalle osakeyhtiölle on laillinen ja yleinen tapa rahoittaa yhtiötä, kun ehdot on kirjattu ja korko on kohtuullinen.
- Lainapääoman takaisinmaksu ei ole sinulle verotettavaa tuloa eikä osakeyhtiölain tarkoittamaa varojen jakoa.
- Yhtiön maksama korko on sinulle veronalaista pääomatuloa, ja yhtiö voi yleensä vähentää sen verotuksessa.
- Lainan voi antaa myös korotta. Ylisuuri korko voidaan verotuksessa katsoa peitellyksi osingoksi.
- Tee aina kirjallinen velkakirja ja kirjaa laina yhtiön kirjanpitoon velaksi.
- Osakaslaina tarkoittaa yleensä päinvastaista tilannetta, eli yhtiön lainaa osakkaalle, ja sillä on omat verosääntönsä.
Voiko osakeyhtiölle lainata rahaa yksityishenkilönä?
Kyllä voi. Osakas tai muu yksityishenkilö voi lainata rahaa osakeyhtiölle ilman pankkia. Laki ei aseta lainalle vähimmäis- tai enimmäismäärää, joten summasta, korosta ja takaisinmaksusta sovitaan lainanantajan ja yhtiön välillä.
Verohallinnon mukaan yhtiölle annetun lainan maksaminen takaisin ei ole osakeyhtiölaissa tarkoitettua varojen jakoa. Yhtiö voi siis palauttaa lainapääoman silloinkin, kun sillä ei olisi jakokelpoisia varoja osinkoon. Poikkeus on osakeyhtiölain mukainen pääomalaina, jota käsitellään alempana.
Tyypillisesti omistaja lainaa yhtiölle, kun yhtiö tarvitsee käyttöpääomaa aloitusvaiheessa, kassa kiristyy hetkellisesti tai pankkilainaa ei haluta ottaa. Järjestely on nopea, koska erillistä luottopäätöstä ei tarvita.
Ero osakaslainaan
Verotuksessa osakaslaina tarkoittaa lainaa, jonka osakeyhtiö antaa osakkaalleen. Tällä sivulla käsitellään päinvastaista suuntaa, eli sinä annat lainan yhtiölle. Termit menevät usein sekaisin, ja siksi myös hakutulokset sekoittavat ne.
Osakaslainan erityissäännöt ovat tuloverolain (TVL) 53 a §:ssä. Ne koskevat osakasta, joka omistaa yksin tai perheenjäsentensä kanssa vähintään 10 % yhtiöstä. Jos nostat rahaa yhtiöstä lainaksi, tutustu Verohallinnon osakaslainaohjeeseen. Sen säännöt eivät koske yhtiölle antamaasi lainaa.
Miten yksityishenkilön laina osakeyhtiölle verotetaan?
Verotus jakautuu kahteen osaan: lainapääomaan ja korkoon. Pääoma on omaa rahaasi, joka palaa sinulle, joten sen takaisinmaksu ei ole tuloa. Korko taas on lainanantajalle tuloa ja yhtiölle kulua.
| Asia | Lainanantaja (yksityishenkilö) | Osakeyhtiö |
|---|---|---|
| Lainapääoman saaminen tai antaminen | Ei verovaikutusta | Kirjataan velaksi, ei tuloa |
| Lainapääoman takaisinmaksu | Ei veronalaista tuloa | Velan vähennys, ei kulua |
| Korko | Veronalaista pääomatuloa | Yleensä vähennyskelpoinen, jos laina on käytetty liiketoimintaan |
| Koroton laina | Ei tuloa | Ei korkokulua |
| Ylisuuri korko | Ylimenevä osa voidaan verottaa peiteltynä osinkona | Ylimenevä osa ei ole vähennyskelpoinen |
Korkotulo on pääomatuloa
Yhtiön sinulle maksama korko verotetaan pääomatulona. Korkoa ei itse lainasta voi vähentää lainanantajana, koska sinä et maksa korkoa vaan saat sitä. Tarkista esitäytetystä veroilmoituksesta, näkyykö korkotulo siellä. Jos ei näy, lisää se itse muihin pääomatuloihin.
Korko ei saa olla ylisuuri
Kun lainaat omalle yhtiöllesi, korko kannattaa asettaa tavanomaiselle tasolle, esimerkiksi lähelle sitä, mitä yhtiö maksaisi vastaavasta pankkirahoituksesta. Jos korko on selvästi markkinatasoa korkeampi, verottaja voi katsoa ylimenevän osan peitellyksi osingoksi. Vertailukohtaa saat esimerkiksi yrityslainan korkotasosta.
Peitelty osinko on osakkaalle kokonaan ansiotuloa, eikä yhtiö saa vähentää sitä. Kohtuullinen ja kirjattu korko on siksi turvallisempi kuin korkea korko, jolla rahaa siirretään yhtiöstä omistajalle.
Voiko lainan antaa korotta?
Voi. Omalle yhtiölle voi lainata ilman korkoa, eikä lainanantajalle synny tällöin verotettavaa tuloa. Korottomuus on yhtiölle edullinen, koska kassasta ei lähde korkomenoja.
Koroton laina sopii erityisesti silloin, kun yhtiö on vasta aloittamassa eikä sillä ole vielä verotettavaa tulosta, josta korkokulun voisi vähentää. Kun yhtiö alkaa tehdä voittoa, korollinen laina voi olla kokonaisuutena järkevämpi. Tällöin yhtiö vähentää koron, ja sinä maksat siitä pääomatuloveroa.
Kirjaa velkakirjaan korkoehto myös silloin, kun laina on koroton, esimerkiksi ”laina on koroton”. Näin ehdot ovat yksiselitteiset, jos korosta halutaan myöhemmin sopia toisin tai yhtiöön tulee uusia osakkaita.
Näin teet lainasta pitävän: velkakirja ja kirjanpito
Laina omalle yhtiölle on helppo järjestää, mutta ilman dokumentteja raja lainan, pääomasijoituksen ja lahjan välillä hämärtyy. Tee paperit ennen kuin siirrät rahaa.
- Tee kirjallinen velkakirja. Kirjaa siihen lainanantaja ja yhtiö, lainasumma, korko tai korottomuus, takaisinmaksuaikataulu, mahdollinen vakuus sekä ehto ennenaikaisesta takaisinmaksusta.
- Tee hallituksen päätös. Yhtiön puolesta velkakirjan allekirjoittaa sen edustaja. Jos olet itse sekä lainanantaja että hallituksen jäsen, kirjaa päätös pöytäkirjaan.
- Siirrä raha pankkitilin kautta. Tilisiirto yhtiön tilille jättää selvän jäljen. Vältä käteistä.
- Kirjaa laina velaksi. Yhtiön kirjanpidossa laina merkitään vieraaseen pääomaan, ja maksetut korot kirjataan rahoituskuluihin.
- Maksa takaisin sovitusti. Tee lyhennykset ja korot aikataulun mukaan. Jos aikataulu muuttuu, kirjaa muutos velkakirjan liitteeksi.
Tavallinen laina vai pääomalaina?
Osakeyhtiölaissa on erikseen pääomalaina. Se on muita velkoja heikommassa asemassa, ja sen takaisinmaksu ja korko ovat mahdollisia vain, jos yhtiön vapaan oman pääoman määrä sen sallii. Pääomalainaa käytetään esimerkiksi taseen vahvistamiseen. Ehtojen on täytettävä osakeyhtiölain vaatimukset, joten sovi pääomalainasta kirjanpitäjän kanssa. Tavallinen laina voidaan maksaa takaisin sopimuksen mukaan.
Paljonko omalle yhtiölle voi lainata?
Laissa ei ole euromääräistä rajaa sille, paljonko yksityishenkilö voi lainata osakeyhtiölle. Lainanantajan omat kuukausitulot eivät myöskään rajoita summaa, koska kyse ei ole pankin myöntämästä luotosta eikä luottotietoja tarkisteta. Summan päätätte sinä ja yhtiö.
Käytännössä järkevä summa riippuu kahdesta asiasta:
- Yhtiön maksukyky: pystyykö yhtiön kassavirta maksamaan lainan takaisin aikataulussa?
- Oma taloutesi: kestätkö sen, että rahat ovat sidottuina tai menetät ne, jos yhtiö ajautuu maksukyvyttömyyteen?
Osakeyhtiön konkurssissa omistajan laina on yleensä tavallinen velka muiden joukossa, ja pääomalaina on sitäkin heikommassa asemassa. Menetetyn lainan verokohtelu riippuu tilanteesta. Verohallinnolla on siitä oma ohjeensa.
Oma laina, pääomasijoitus vai pankkilaina?
Omalle yhtiölle lainaaminen on yksi tapa rahoittaa yhtiötä. Vertaa sitä kahteen yleiseen vaihtoehtoon: rahan sijoittamiseen yhtiön omaan pääomaan (esimerkiksi sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon) ja ulkopuoliseen yrityslainaan.
| Piirre | Laina omistajalta | Sijoitus omaan pääomaan | Yrityslaina pankilta tai rahoittajalta |
|---|---|---|---|
| Takaisinmaksu | Sopimuksen mukaan, ei varojen jakoa | Palautus on varojen jakoa ja vaatii jakokelpoisia varoja | Lainasopimuksen mukaan |
| Korko | Vapaasti sovittava, voi olla koroton | Ei korkoa | Rahoittajan hinnoittelun mukaan |
| Yhtiön tase | Kasvattaa velkaa | Vahvistaa omaa pääomaa | Kasvattaa velkaa |
| Luottopäätös ja vakuudet | Ei tarvita | Ei tarvita | Rahoittaja arvioi yhtiön, ja usein vaaditaan vakuus tai takaus |
| Riski omistajalle | Oma raha on kiinni yhtiössä | Oma raha on kiinni yhtiössä | Henkilötakaus voi siirtää riskin omistajalle |
Laina omistajalta on joustavin, kun rahaa tarvitaan nopeasti ja se aiotaan maksaa takaisin. Pääomasijoitus sopii, kun yhtiön omaa pääomaa pitää vahvistaa pysyvästi. Sijoituksen palauttamisen verokohtelu kannattaa tarkistaa etukäteen kirjanpitäjältä tai Verohallinnon osakkaan syventävistä ohjeista.
Jos et halua sitoa omia varojasi, vertaa yrityslainoja. Esimerkiksi Sortter kilpailuttaa yrityslainoja noin 20 pankilla ja rahoituslaitoksella, ja CapitalBox myöntää pk-yrityksille lainaa 5 000–3 000 000 euroa 6 kuukauden – 5 vuoden laina-ajalla (tiedot tarkistettu 25.9.2026). Lue lisää yrityslainasta osakeyhtiölle ja Finnveran takauksista.
Miten laina maksetaan takaisin?
Voitte sopia takaisinmaksusta vapaasti. Yhtiö voi maksaa lainan yhdessä erässä tai lyhentää sitä kuukausittain. Yleisimmät lyhennystavat ovat samat kuin pankkilainoissa:
- Annuiteetti: kuukausierä pysyy samana. Alussa suurempi osa erästä on korkoa, ja lyhennyksen osuus kasvaa ajan myötä.
- Tasalyhennys: lyhennys pysyy samana, ja korko pienenee velan vähetessä. Erät ovat siis suurimmillaan alussa.
- Kertalyhenteinen: koko pääoma maksetaan eräpäivänä, ja korot mahdollisesti sitä ennen.
Erien suuruutta voit arvioida yrityslainalaskurilla. Sovi velkakirjassa myös siitä, voiko yhtiö maksaa lainan etuajassa.
Mitä jos yhtiöllä ei ole rahaa lyhennykseen?
Sopikaa uusi aikataulu kirjallisesti ennen kuin erä jää maksamatta. Kun muutos on dokumentoitu, lainan luonne velkana säilyy selvänä. Jos laina jää pysyvästi maksamatta tai siitä luovutaan, tilanteella voi olla verovaikutuksia sekä yhtiölle että sinulle, joten käy asia läpi kirjanpitäjän kanssa.
Usein kysytyt kysymykset
Pitääkö verottajalle ilmoittaa lainasta?
Itse lainan antaminen tai sen takaisinmaksu ei ole sinulle tuloa, joten sitä ei ilmoiteta verotettavana tulona. Saamasi korko on pääomatuloa, ja se on ilmoitettava veroilmoituksella, jos se ei näy siellä valmiiksi. Yhtiö ilmoittaa lainan velkana kirjanpidossaan ja veroilmoituksessaan.
Saako lainan vähentää verotuksessa?
Lainapääomaa ei vähennetä kummankaan verotuksessa. Osakeyhtiö voi yleensä vähentää maksamansa korot, jos laina on käytetty liiketoimintaan. Lainanantajana sinä et vähennä mitään, vaan maksat saamastasi korosta pääomatuloveroa.
Miten osakaslaina vaikuttaa verotukseen?
Osakaslaina tarkoittaa verotuksessa yhtiön osakkaalle antamaa lainaa. TVL 53 a §:n mukaiset säännöt koskevat osakasta, joka omistaa yksin tai perheenjäsentensä kanssa vähintään 10 % yhtiöstä, ja laina voi tällöin tulla verotetuksi pääomatulona. Kun sinä lainaat yhtiölle, osakaslainasäännöt eivät koske sinua.
Voiko omalle osakeyhtiölle lainata ilman korkoa?
Voi. Koroton laina on sallittu, eikä sinulle synny siitä verotettavaa tuloa. Kirjaa korottomuus velkakirjaan, jotta ehdot ovat selvät.
Tarvitaanko lainalle vakuus?
Vakuus ei ole pakollinen, kun yksityishenkilö lainaa osakeyhtiölle. Voitte sopia vakuudesta, esimerkiksi yrityskiinnityksestä, jos haluat parantaa asemaasi yhtiön muihin velkojiin nähden. Vakuuksista kerrotaan tarkemmin sivulla vakuudellinen yrityslaina.
Voiko osakeyhtiö maksaa lainan takaisin ennen eräpäivää?
Kyllä, jos velkakirjassa ei ole sitä estävää ehtoa. Ennenaikainen takaisinmaksu on tavallisesta lainasta sallittu myös silloin, kun yhtiöllä ei ole jakokelpoisia varoja, koska kyse ei ole varojen jaosta. Pääomalainalle pätevät osakeyhtiölain erityisehdot.
Tarvitseeko koroton laina lapselle veroilmoituksen?
Yksityishenkilöiden välinen koroton laina ei ole lainanantajalle tuloa, joten lainaa ei yleensä ilmoiteta verottajalle. Laina kannattaa kuitenkin kirjata velkakirjaan. Jos rahaa ei ole tarkoitus maksaa takaisin, se voidaan katsoa lahjaksi, jolla voi olla lahjaveroseuraamuksia.
