Monelle yrittäjälle verotus saattaa tuntua monimutkaiselta, mutta sen perusperiaatteet ovat varsin selkeät. Yrityksen verot koostuvat tuloverosta, arvonlisäverosta ja työnantajamaksuista – ja jokaisella on omat sääntönsä.
Yhteisöveroprosentti: 20 % · Arvonlisäveron yleinen verokanta: 25,5 % · Työnantajan sairausvakuutusmaksu: 1,16 % palkasta · Työnantajan työeläkevakuutusmaksu (keskimäärin): noin 17,4 % palkasta · Ennakkoveron määräytymisperuste: arvioitu tulos
Pikakatsaus
- Osakeyhtiö: 20 % tuloksesta (Verohallinto)
- Toiminimi: progressiivinen henkilökohtainen verotus (Suomi.fi)
- Yleinen verokanta 25,5 % (Veronmaksajat.fi)
- Alennetut verokannat 14 % ja 10 % (Veronmaksajat.fi)
- Määräytyy arvioidun tuloksen perusteella (Verohallinto)
- Maksetaan kuukausittain tai neljännesvuosittain (Verohallinto)
Viisi keskeistä tunnuslukua yritysverotuksesta kertovat nopeasti verotaakan rungon.
| Tunnusluku | Arvo |
|---|---|
| Yhteisöveroprosentti | 20 % |
| Arvonlisäveron yleinen verokanta | 25,5 % |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | 1,16 % |
| Työnantajan työeläkevakuutusmaksu (keskimäärin) | noin 17,4 % |
| Ennakkoveron maksutiheys | kuukausittain tai neljännesvuosittain |
Mitä veroja yrityksen tulee maksaa?
Yrityksen verotaakka muodostuu useista eri veroista ja maksuista, jotka vaihtelevat yhtiömuodon ja toiminnan mukaan. Seuraavassa käydään läpi keskeisimmät.
Tulovero (yhteisövero)
- Osakeyhtiö ja osuuskunta maksavat tuloksestaan yhteisöveroa 20 prosenttia Verohallinnon määritelmän mukaan.
- Yhteisön verotettava tulo lasketaan tulolähteittäin: elinkeinotoiminnan ja maatalouden tulolähteet (Suomi.fi).
- Toiminimen tulosta ei veroteta erillisenä yhteisönä, vaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa (Suomi.fi).
Arvonlisävero
- Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia vuonna 2025 (Veronmaksajain Keskusliitto).
- Alennettuja verokantoja ovat 14 % (esim. elintarvikkeet) ja 10 % (esim. kirjat, henkilökuljetukset).
- Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 20 000 euroon vuonna 2025 (Veronmaksajat.fi).
Työnantajamaksut
- Työnantajan työeläkevakuutusmaksu on keskimäärin noin 17,4 prosenttia palkasta.
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,16 prosenttia palkasta.
- Lisäksi maksetaan työtapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksuja.
Ennakkovero
Yritys maksaa tuloveroa verovuoden aikana ennakkoveroina, jotka perustuvat arvioituun tulokseen (Verohallinto). Maksut suoritetaan kuukausittain tai neljännesvuosittain.
Yrittäjän, joka laiminlyö ennakkoveron maksun, voi joutua maksamaan viivästyskorkoa ja mahdollisesti veronkorotusta. Siksi ennakkoveron oikea-aikainen maksaminen on kriittistä.
Tämä tarkoittaa, että verotaakka muodostuu useasta eri komponentista, joita on seurattava erikseen.
Mikä on yrityksen veroprosentti?
Veroprosentti riippuu yhtiömuodosta ja toiminnan luonteesta. Seuraavassa eritellään tarkemmin.
Osakeyhtiön yhteisöveroprosentti
Osakeyhtiön veroprosentti on kiinteä 20 prosenttia tuloksesta Veronmaksajien vahvistamana. Tämä on sama sekä osakeyhtiölle että osuuskunnalle.
Toiminimen veroprosentti
Toiminimen tulo verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa. Tulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon Suomi.fi-ohjeistuksen mukaan. Pääomatulon veroprosentti on 30 tuhanteen euroon asti 30 %, ja sen ylittävästä osasta 34 % (vuonna 2025). Ansiotulon verotus on progressiivinen.
Arvonlisäveroprosentit
Arvonlisäverokannat vaihtelevat tuotteen tai palvelun tyypin mukaan.
| Verokanta | Kohde |
|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut |
| 14 % | Elintarvikkeet, rehut, ravintolapalvelut |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, henkilökuljetukset, majoitus |
Arvonlisäveron alaraja on 20 000 euroa vuodessa, minkä alle jäävän liikevaihdon yritys voi jättäytyä arvonlisäverorekisterin ulkopuolelle (Veronmaksajat.fi). Tämä koskee erityisesti pieniä yrityksiä ja kevytyrittäjiä.
Alarajahuojennus poistuu vuoden 2025 alusta, joten alle 30 000 euron liikevaihdon yritykset menettävät mahdollisuuden saada arvonlisäveroa palautuksena (Veronmaksajat.fi). Tämä kannattaa huomioida hinnoittelussa.
Yhtiömuoto ratkaisee sen, onko verotus kiinteä vai progressiivinen.
Paljonko yritys maksaa veroa?
Verojen määrä riippuu tuloksen suuruudesta ja yhtiömuodosta. Havainnollistamme esimerkein.
Esimerkki: osakeyhtiön verotaakka
Osakeyhtiö, jonka tulos on 100 000 euroa, maksaa yhteisöveroa 20 prosenttia eli 20 000 euroa Suomi.fi:n laskentaperiaatteiden mukaan. Tämän lisäksi yhtiö maksaa mahdollisesti arvonlisäveroa ja työnantajamaksuja, jos sillä on palkattua henkilöstöä.
Esimerkki: toiminimen verotaakka
Toiminimiyrittäjän 100 000 euron tuloksesta vähennetään ensin yrittäjävähennys (5 %), jolloin verotettavaa tuloa jää 95 000 euroa (Mesiperä). Tästä osa verotetaan pääomatulona (enintään 30 000 euron osalta 30 %, lopusta 34 %) ja loppu ansiotulona progressiivisen asteikon mukaan. Yrittäjävähennyksen määrä on 5 prosenttia yritystoiminnan tulosta.
Seuraavassa taulukossa vertaillaan eri tulotasoja.
| Tulos (€) | Osakeyhtiön vero (20 %) | Toiminimen vero (arvio) |
|---|---|---|
| 30 000 | 6 000 | noin 5 500–8 000 |
| 50 000 | 10 000 | noin 11 000–15 000 |
| 100 000 | 20 000 | noin 26 000–34 000 |
Luvut ovat suuntaa-antavia, ja toiminimen verotus riippuu yrittäjän muista tuloista ja vähennyksistä. Pääomatulon jako-osuus vaikuttaa merkittävästi veron määrään (yrittäjä voi vaatia 10 % tai 0 % pääomatulo-osuudeksi, Yrityksen-perustaminen.net).
Esimerkit osoittavat, että osakeyhtiö on verotuksellisesti ennakoitavampi, mutta toiminimellä on enemmän vaikutusmahdollisuuksia.
Paljonko yrittäjä maksaa veroja?
Yrittäjä maksaa veroja sekä yritystoiminnan tuloksesta että omasta palkastaan. Tässä tarkastellaan yrittäjän henkilökohtaista verotaakkaa.
Yrittäjän henkilökohtainen verotus
- Yrittäjän palkka verotetaan ansiotulona progressiivisesti.
- Osakeyhtiön omistaja- yrittäjä maksaa lisäksi pääomatuloveroa osingoista (osinkotulojen verotus riippuu nettovarallisuudesta).
- Toiminimiyrittäjä maksaa sekä pääomatuloveroa että ansiotuloveroa kuten edellä.
Yrittäjän eläke- ja vakuutusmaksut
- Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on pakollinen kaikille yrittäjille. Maksun suuruus perustuu vahvistettuun YEL-työtuloon.
- Yrittäjä maksaa sairausvakuutusmaksua, joka vuonna 2025 on 1,16 prosenttia palkasta (työnantajana) ja lisäksi yrittäjän oma sairausvakuutusmaksu.
Käytännössä yrittäjän kokonaisverotaakka on usein suurempi kuin palkansaajan, koska yrittäjä maksaa sekä työnantajan että työntekijän maksut. Toisaalta vähennykset (kuten työhuone- ja matkakulut) voivat keventää taakkaa.
Yrittäjän kannattaa arvioida YEL-työtulonsa huolellisesti – liian korkea YEL-työtulo kasvattaa maksuja, liian matala heikentää eläketurvaa (Veronmaksajat.fi).
Yrittäjän kannattaa laskea kokonaisverotaakkansa etukäteen, sillä se on usein palkansaajaa suurempi.
Paljonko 2000 euron palkka maksaa työnantajalle?
Työnantajan sivukulut ovat keskeinen osa yrityksen verotaakkaa. Tässä konkreettinen laskelma.
Työnantajamaksujen laskeminen
Työnantaja maksaa palkan lisäksi seuraavat pakolliset maksut:
- Työeläkevakuutusmaksu: keskimäärin 17,4 % palkasta.
- Sairausvakuutusmaksu: 1,16 % palkasta.
- Työtapaturma- ja ryhmähenkivakuutusmaksu: noin 0,5–2 % palkasta (riippuu toimialasta ja vakuutusyhtiöstä).
Esimerkki: 2000 euron palkan sivukulut
2000 euron kuukausipalkan sivukulut ovat yhteensä noin 400 euroa (17,4 % + 1,16 % + arviolta 1 % = noin 20 %). Näin ollen työnantajan kokonaiskustannus on noin 2400 euroa kuukaudessa.
| Kuluerä | Prosentti | Summa (€) |
|---|---|---|
| Palkka | – | 2000,00 |
| Työeläkevakuutusmaksu | 17,4 % | 348,00 |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,16 % | 23,20 |
| Tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus (arvio) | 1 % | 20,00 |
| Yhteensä työnantajalle | 2391,20 |
Yrityksen on huomioitava nämä kustannukset palkan määrässä – 2000 euron palkka maksaa työnantajalle lähes 400 euroa enemmän kuin työntekijälle nettona maksettava summa.
Palkkaa maksaessa on siis syytä varautua noin 20 prosentin sivukuluihin.
Miten yrityksen verot maksetaan ja ilmoitetaan?
Yritysverotuksen käytännön hoitaminen on tärkeää maksuvalmiuden ja lainmukaisuuden kannalta. Seuraavat vaiheet auttavat pitämään verotusasiat kunnossa.
- Arvioi tulos ja maksa ennakkovero: Yritys maksaa tuloveroa ennakkoveroina kuukausittain tai neljännesvuosittain arvioidun tuloksen perusteella (Verohallinto).
- Anna veroilmoitus OmaVerossa: Veroilmoitus annetaan sähköisesti 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (Suomi.fi).
- Ilmoita arvonlisävero kausittain: Arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa kuukausittain tai neljännesvuosittain riippuen liikevaihdosta (Veronmaksajat.fi).
Vahvistetut faktat ja epäselvyydet
Vahvistetut faktat
- Yhteisöveroprosentti on 20 % (2025).
- Arvonlisäveron yleinen verokanta on 25,5 % (2025).
- Työnantajan sairausvakuutusmaksu on 1,16 % (2025).
Mikä on epäselvää
- Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousee 20 000 euroon (2025).
- Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen – yhtiön vero ei ole sama asia kuin omistajan henkilökohtainen vero (Veronmaksajat.fi).
- Tulevat veroprosenttien muutokset (vuodesta 2026 eteenpäin) eivät ole vahvistettuja.
- Yksittäisen yrityksen verotaakka riippuu monista tekijöistä, kuten vähennyksistä ja investoinneista.
- Alarajahuojennuksen poistumisen vaikutuksia pieniin yrityksiin ei vielä tiedetä tarkasti ennen vuoden 2025 veroilmoituksia.
Vahvistetut tiedot antavat luotettavan pohjan, mutta epäselvyydet kannattaa ottaa huomioon suunnittelussa.
Lainauksia viranomaisilta
”Osakeyhtiön ja osuuskunnan tuloveroprosentti on 20 % vuonna 2025.”
– Verohallinto (Verohallinnon ohjeistus)
”Arvonlisäveron yleinen verokanta on 25,5 % vuonna 2025.”
– Veronmaksajain Keskusliitto (Veronmaksajat.fi)
Viranomaislähteisiin perustuva tieto on luotettavinta yritysverotuksen suunnittelussa.
Aiheeseen liittyvää
- Nettovarallisuus laskuri – laske oma ja yrityksen nettovarallisuus
- Velkakirja: mitä se on ja miten teet pätevän?
Sisäiset linkit auttavat syventämään tietämystä yritysverotuksen liitännäisaiheista.
Yritysverotuksen kokonaiskuva on hallittavissa, kun ymmärtää perusrakenteen. Yhteisövero on kiinteä 20 %, arvonlisävero on läpikulkuerä ja työnantajamaksut tuovat merkittävän lisäkustannuksen. Yrittäjälle, joka suunnittelee palkkausta tai investointeja, tarkka kustannuslaskenta on elinehto. Seuraava askel on tutustua oman yhtiömuodon veroilmoituskäytäntöihin ja hyödyntää ennakkoveron maksuohjelmaa maksuvalmiuden hallintaan. Suomen kaltaisessa korkean verotuksen maassa huolellinen verosuunnittelu voi säästää tuhansia euroja – tai altistaa ikäville seuraamuksille. Verohallinnon tarjoamat työkalut antavat hyvän lähtökohdan. Kysymys onkin, lähdetkö itse perehtymään vai jätätkö verotuksen sattuman varaan.
valtioneuvosto.fi, procountor.fi, yrityksen-perustaminen.net, theseus.fi
Usein kysytyt kysymykset
Miten yrityksen veroilmoitus annetaan?
Yrityksen veroilmoitus annetaan sähköisesti OmaVerossa. Ilmoitusaika riippuu tilikauden päättymisestä: yleensä 4 kuukautta tilikauden päättymisestä.
Milloin ennakkovero on maksettava?
Ennakkovero maksetaan kuukausittain tai neljännesvuosittain Verohallinnon antaman maksuaikataulun mukaan. Maksut perustuvat arvioituun tulokseen.
Mitä vähennyksiä yritys voi tehdä verotuksessa?
Yritys voi vähentää verotuksessaan liiketoiminnan kulut, kuten vuokrat, palkat, hankinnat, markkinoinnin ja poistot. Myös aikaisempien vuosien tappiot voi vähentää.
Miten arvonlisävero ilmoitetaan?
Arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa kausittain (kuukausi tai neljännesvuosi). Ilmoituksessa eritellään myynnin arvonlisävero ja vähennettävä ostoihin sisältyvä vero.
Mitä työnantajamaksuja on maksettava?
Työnantajan on maksettava työeläkevakuutusmaksu, sairausvakuutusmaksu, työtapaturmavakuutusmaksu ja ryhmähenkivakuutusmaksu. Yhteensä nämä ovat noin 20 % palkasta.
Miten yrityksen verotus eroaa toiminimen ja osakeyhtiön välillä?
Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen, jolla on kiinteä 20 % yhteisövero. Toiminimi verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa, ja tulo jaetaan pääoma- ja ansiotuloon.
Mitä tapahtuu, jos yritys ei maksa veroja ajoissa?
Verohallinto perii viivästyskorkoa ja voi määrätä veronkorotuksen. Pitkittyneessä laiminlyönnissä voidaan hakea yritys konkurssiin.