Alijäämähyvityksen lapsikorotus nostaa hyvityksen enimmäismäärää 400 eurolla, jos elätät yhtä alaikäistä lasta, ja 800 eurolla, jos lapsia on kaksi tai enemmän. Tämän artikkelin tietojen mukaan katto on vuonna 2026 ilman lapsia 1 400 euroa, yhden lapsen kanssa 1 800 euroa ja kahden tai useamman lapsen kanssa 2 200 euroa.
Lyhyesti: Alijäämähyvitys on 30 % pääomatulojesi alijäämästä. Lapsikorotus nostaa vain enimmäismäärää, ei prosenttia.
- Perusenimmäismäärä on 1 400 euroa vuodessa.
- Lapsikorotus on 400 euroa yhdestä ja 800 euroa kahdesta tai useammasta alaikäisestä lapsesta. Kolmas lapsi ei enää kasvata korotusta.
- Hyvitys vähennetään ansiotulojesi veroista, ei pääomatuloverosta.
- Verohallinto laskee hyvityksen verotuksessa, eikä sitä haeta erikseen. Tärkeintä on ilmoittaa kulut oikein.
- Puolisot saavat lapsikorotuksen lähtökohtaisesti puoliksi.
Alijäämähyvityslaskuri lapsikorotuksella
Arvioi alijäämähyvityksesi määrä pääomatulojen, vähennysten ja alaikäisten lasten määrän perusteella.
Laskuri käyttää 30 %:n hyvitysprosenttia ja 1 400 euron enimmäismäärää, jota lapsikorotus nostaa 400 tai 800 eurolla. Lapsikorotus on laskettu kokonaan sinulle. Jos korotus jaetaan puolison kanssa, valitse puolet vastaavasta tilanteesta tai tarkista jako verotuspäätöksestä. Luovutustappiot ja metsätalouden erityissäännöt eivät sisälly laskelmaan. Luvut perustuvat Verohallinnon alijäämähyvitysohjeeseen (vero.fi). Tarkista ajantasaiset määrät ennen veroilmoitusta. Laskuri antaa suuntaa-antavan arvion, ei sitovaa tulosta.
Paljonko alijäämähyvityksen lapsikorotus on?
Lapsikorotus ei ole erillinen rahasumma, jonka saat tilillesi. Se nostaa sitä enimmäismäärää, jonka alijäämähyvitys voi olla. Hyötyä saat siis vain, jos 30 % alijäämästäsi ylittäisi muuten 1 400 euron katon.
| Alaikäisiä lapsia | Lapsikorotus | Hyvityksen enimmäismäärä |
|---|---|---|
| Ei lapsia | 0 € | 1 400 € |
| 1 lapsi | 400 € | 1 800 € |
| 2 lasta | 800 € | 2 200 € |
| 3 tai useampi lasta | 800 € | 2 200 € |
Enimmäismäärät ovat pysyneet samoina useita vuosia. Tarkista silti ajantasaiset summat ennen veroilmoitusta Verohallinnon alijäämähyvityssivulta.
Milloin lapsikorotuksesta on hyötyä?
Korotuksella on merkitystä vasta, kun alijäämäsi on yli 4 667 euroa. Silloin 30 % siitä ylittää 1 400 euroa. Jos alijäämä on pienempi, hyvitys on sama lapsista riippumatta.
| Alijäämä | 30 % alijäämästä | Ei lapsia | 1 lapsi | 2 tai useampi lasta |
|---|---|---|---|---|
| 3 000 € | 900 € | 900 € | 900 € | 900 € |
| 5 000 € | 1 500 € | 1 400 € | 1 500 € | 1 500 € |
| 7 000 € | 2 100 € | 1 400 € | 1 800 € | 2 100 € |
| 10 000 € | 3 000 € | 1 400 € | 1 800 € | 2 200 € |
Mitä alijäämähyvitys tarkoittaa?
Alijäämähyvitys on verotuksen hyvitys, jonka saat, kun pääomatuloihin kohdistuvat vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulosi. Erotus on pääomatulojen alijäämä. Alijäämästä 30 % hyvitetään ansiotulojesi veroista enimmäismäärään asti.
Mitkä tulot ovat pääomatuloa?
- vuokratulot
- osingot, joista pörssiyhtiöiden osingoista 85 % on veronalaista pääomatuloa
- luovutusvoitot, esimerkiksi osakkeiden, rahastojen tai sijoitusasunnon myynnistä
- korkotulot ja muut sijoitustuotot
- metsätalouden pääomatulot
Miten alijäämä syntyy?
Tyypillinen tilanne syntyy sijoitusasunnosta, jonka vuokratulot jäävät pienemmiksi kuin lainan korot ja muut vähennyskelpoiset kulut. Alijäämä voi syntyä myös, jos maksat sijoituslainan korkoja mutta pääomatuloja kertyy vähän. Vähennyskelpoiset kulut on lueteltu Verohallinnon sivulla vähennyksistä pääomatuloista.
Oman vakituisen asunnon lainan korkoja ei enää voi vähentää verotuksessa, joten ne eivät kasvata alijäämää. Jos harkitset lainaa, vertaile ehdot asuntolainojen vertailussa. Tämän jälkeen alijäämä syntyy käytännössä sijoitustoiminnan kuluista.
Miten alijäämähyvitys lasketaan?
Laskenta etenee kolmessa vaiheessa:
- Laske pääomatulosi yhteen.
- Vähennä niistä pääomatuloihin kohdistuvat vähennykset. Jos tulos on negatiivinen, sinulla on alijäämää.
- Kerro alijäämä luvulla 0,30 ja vertaa tulosta enimmäismäärääsi, joka on 1 400 €, 1 800 € tai 2 200 €. Hyvitys on näistä pienempi.
Esimerkki: Sinulla on 5 000 euroa pääomatuloja ja 8 000 euroa vähennyksiä. Alijäämä on 3 000 euroa, ja hyvitys on 30 % siitä eli 900 euroa. Summa jää katon alle, joten lapsikorotus ei muuta sitä.
Esimerkki: Saat 10 000 euroa vuokratuloja ja 2 000 euroa osinkoja, ja korkoja ja kuluja on 14 000 euroa. Alijäämä on 2 000 euroa, ja hyvitys on 600 euroa.
Mihin veroihin hyvitys kohdistuu?
Alijäämähyvitys vähennetään ansiotuloistasi maksettavista veroista, kuten valtion tuloverosta, kunnallisverosta ja kirkollisverosta. Hyvitys pienentää siis palkasta tai eläkkeestä menevää veroa. Jos haluat ymmärtää, mistä palkkasi verot koostuvat, lue opas bruttopalkan vähennyksistä.
Jos ansiotulojesi verot eivät riitä koko hyvitykseen, käyttämätön osa voidaan hyödyntää puolison veroissa. Loppuosasta vahvistetaan pääomatulolajin tappio, jonka voit vähentää pääomatuloistasi seuraavina vuosina.
Lapsikorotus ja puolisot
Korotus perustuu siihen, että olet verovuonna elättänyt alaikäistä lasta. Lapsen ei tarvitse olla biologinen lapsesi. Ratkaisevaa on elatus.
Puolisoille lapsikorotus myönnetään lähtökohtaisesti puoliksi. Tarkista Verohallinnon ohjeesta, voiko korotuksen teidän tilanteessanne kohdistaa kokonaan toiselle puolisolle.
Esimerkki: Perheessä on kaksi alaikäistä lasta, ja korotus on 800 euroa. Puoliksi jaettuna kummankin puolison katto nousee 400 eurolla, jolloin kummankin enimmäismäärä on 1 800 euroa.
Voiko alijäämähyvityksen siirtää puolisolle?
Kyllä. Jos omat ansiotulojesi verot eivät riitä hyvitykseen, käyttämätön osa voidaan vähentää puolisosi veroista. Puolisoina pidetään verotuksessa avio- ja rekisteröityjä puolisoita sekä tietyin edellytyksin avopuolisoita. Tarkista verotuspäätöksestä, onko siirto tehty.
Jos teillä on yhteinen sijoitusasunto, kohdistakaa lainan korot omistusosuuksien mukaan. Ilmoita vain oma osuutesi tuloista ja kuluista.
Miten alijäämähyvitys saadaan verotuksessa?
Erillistä hakemusta ei tarvita. Verohallinto laskee alijäämän ja hyvityksen veroilmoituksen tietojen perusteella. Sinun tehtäväsi on varmistaa, että tulot ja kulut on ilmoitettu oikein.
- Tarkista esitäytetystä veroilmoituksesta lainojen korot ja pääomatulot.
- Ilmoita puuttuvat kulut OmaVerossa, esimerkiksi vuokra-asunnon hoitovastikkeet tai sijoituslainan korot. Paperilla ilmoitus tehdään lomakkeella 50B.
- Varmista, että lapset ja puoliso näkyvät oikein. Lapsikorotus perustuu näihin tietoihin.
- Tarkista verotuspäätöksestä hyvityksen määrä ja mahdollinen vahvistettu tappio. Jos jotain puuttuu, hae oikaisua.
Sijoituslainan kulut ja ehdot vaihtelevat paljon. Lue ennen lainan ottamista lainaopas.
Alijäämähyvitys ja luovutustappio
Alijäämähyvitystä ei pidä sekoittaa luovutustappioon. Luovutustappio syntyy, kun myyt omaisuutta tappiolla, ja se vähennetään ensisijaisesti luovutusvoitoista. Alijäämähyvitys taas syntyy, kun pääomatuloihin kohdistuvat vähennykset ylittävät pääomatulot. Molempia voi olla samana vuonna.
Metsätalouden pääomatuloilla ja kuluilla on omia erityissääntöjä. Metsänomistajan kannattaa tarkistaa metsätalouden alijäämän käsittely Verohallinnon ohjeista.
Lisää verotukseen ja talouteen liittyviä työkaluja löydät raha-laskureista.
Usein kysytyt kysymykset
Miten alijäämähyvitys vaikuttaa lapsikorotuksiin?
Lapsikorotus nostaa alijäämähyvityksen enimmäismäärää: 400 euroa yhdestä ja 800 euroa kahdesta tai useammasta alaikäisestä lapsesta. Korotuksesta on hyötyä vain, jos 30 % alijäämästäsi ylittää 1 400 euroa. Pienemmällä alijäämällä hyvitys on sama lapsista riippumatta.
Mitä tarkoittaa alijäämähyvitys?
Se on hyvitys, jonka saat, kun pääomatuloihin kohdistuvat vähennykset ovat suuremmat kuin pääomatulosi. Hyvitys on 30 % alijäämästä, ja se vähennetään ansiotulojesi veroista enimmäismäärään asti.
Voiko alijäämähyvityksen siirtää puolisolle?
Kyllä. Jos omat ansiotulojesi verot eivät riitä hyvitykseen, käyttämätön osa voidaan vähentää puolisosi veroista. Lapsikorotus myönnetään puolisoille lähtökohtaisesti puoliksi. Tarkista siirto ja jako verotuspäätöksestä.
Mitä alijäämähyvitys pääomatuloista tarkoittaa?
Se tarkoittaa, että pääomatulojen tappiollisuus pienentää palkasta tai eläkkeestä maksettavia veroja. Esimerkiksi tappiollinen vuokraustoiminta voi näin keventää ansiotulojen verotusta.
Voiko alijäämähyvityksen saada, vaikka pääomatuloja ei olisi?
Voi, jos sinulla on pääomatuloihin kohdistuvia vähennyksiä, esimerkiksi sijoituslainan korkoja. Alijäämä on vähennysten ja tulojen erotus, joten se voi syntyä myös ilman tuloja. Hyvitys vähennetään ansiotulojen veroista.
Mikä on erityinen alijäämähyvitys?
Termi liittyy alijäämähyvityksen erityistilanteisiin, joita Verohallinto käsittelee syventävässä ohjeessaan. Useimmilla hyvitys lasketaan tavallisesti: 30 % alijäämästä enimmäismäärään asti. Tarkista erityistilanteet Verohallinnon ohjeesta.
Haetaanko alijäämähyvitys erikseen?
Ei. Verohallinto laskee hyvityksen veroilmoituksen tietojen perusteella. Varmista, että kaikki vähennyskelpoiset kulut sekä lapsi- ja puolisotiedot ovat oikein.