Tulonhankkimislaina on laina, joka otetaan verotettavan tulon hankkimiseksi – tyypillisesti sijoitusasuntoa, osakkeita tai metsää varten. Sen keskeinen etu on, että lainan korot ovat vähennyskelpoisia pääomatuloista verotuksessa. Vuonna 2026 tulonhankkimislainan korkovähennys voi pienentää verotaakkaasi jopa 1 200 eurolla vuodessa (Verohallinto), jos pääomatuloja on riittävästi. Tässä artikkelissa käyt läpi määritelmän, verokohtelun ja käytännön toimet vähennyksen hyödyntämiseksi.
Keskimääräinen korkovähennyksen määrä: 1 200 €/vuosi | Tulonhankkimislainan tyypillinen korko: 4,5–7,0 % | Lainasumman vaihteluväli: 10 000–500 000 €
Pikakatsaus
- Tulonhankkimislainan korot ovat vähennyskelpoisia verotuksessa, jos velka kohdistuu veronalaisen tulon hankintaan (Verohallinto).
- Finanssivalvonta (FIVA) valvoo lainoja ja kuluttajansuojaa Suomessa (Finanssivalvonta).
- Tulonhankkimisvelkaa ovat esimerkiksi sijoitusasunnon tai pörssiosakkeiden hankintaan otetut lainat (Veronmaksajat).
- Missä tapauksissa asuntolaina täytyy muuttaa tulonhankkimislainaksi, jos omistusasunto muuttuu sijoitusasunnoksi.
- Kuinka tarkasti tulonhankkimisvähennysten ja lainakorkojen välinen rajapinta toimii sekalainatilanteissa.
- Verohallinnon ohjeet korkojen vähennyksistä päivitetty 1.1.2026 (Verohallinto).
- Finanssivalvonta ohjeistaa lainoista ja kuluttajansuojasta jatkuvasti (Finanssivalvonta).
- Tarkista omasta pankistasi, voitko muuttaa asuntolainasi tulonhankkimislainaksi.
- Ilmoita tulonhankkimisvelan korot OmaVerossa lomakkeella 50B.
| Lainasumma | 10 000–500 000 € |
| Tyypillinen korko | 4,5–7,0 % |
| Takaisinmaksuaika | 5–25 vuotta |
| Minimi-ikä | 18 vuotta |
| Vähimmäistulot | Ei määritelty, riippuu pankista |
| Maksuhäiriöiden hyväksyntä | Yleensä ei hyväksytä |
| Hakuaika | 1–7 päivää |
| Vakuus | Asunto, metsä tai muu omaisuus |
Mikä on tulonhankkimislaina?
Tulonhankkimislaina on laina, joka otetaan verotettavan tulon hankkimiseksi. Verohallinnon mukaan lainan korot ovat vähennyskelpoisia pääomatuloista, kun velka on tulonhankkimisvelka (Verohallinto – Korko tuloverotuksessa). Tyypillisiä käyttökohteita ovat sijoitusasunnon, pörssiosakkeiden, metsän tai muun tuloa tuottavan omaisuuden hankinta.
Tulonhankkimislainan määritelmä
Verotuksessa tulonhankkimisvelalla tarkoitetaan velkaa, joka on otettu pääasiassa veronalaisen tulon hankkimiseksi. Lainan korko vähennetään pääomatuloista ennen veron laskemista. Jos pääomatuloja ei ole, 30 prosenttia koroista vähennetään ansiotulojen verosta alijäämähyvityksenä (Verohallinto – Asuntolainan korkovähennys).
Miten se eroaa asuntolainasta?
Asuntolaina on tarkoitettu oman vakituisen asunnon hankintaan. Vuodesta 2023 alkaen asuntolainan korot eivät ole enää olleet vähennyskelpoisia verotuksessa. Sijoitusasunnon hankintaan otetun lainan korot ovat sen sijaan yleensä edelleen vähennyskelpoisia (Veronmaksajat – Pääomatuloista tehtävät vähennykset 2026). Tämä on keskeinen ero: tulonhankkimislainan korkovähennys on täysimääräinen, asuntolainan korkovähennystä ei enää ole.
Käytännössä tämä tarkoittaa, että sijoitusasunnon osto kannattaa rahoittaa nimenomaan tulonhankkimislainana, jotta saat korkovähennyksen täyden hyödyn. Hae tarjous pankistasi ja varmista, että lainan käyttötarkoitus kirjataan oikein.
Onko sijoitusasunnon laina tulonhankkimisvelka?
Kyllä. Verohallinnon mukaan sijoitusasunnon hankkimista varten otetun lainan korot voi vähentää verotuksessa kokonaan, koska laina on tulonhankkimisvelkaa. Sijoitusasunto tuottaa vuokratuloa, joten laina kohdistuu veronalaisen tulon hankintaan.
Sijoitusasunnon lainan verovähennykset
Korkovähennys ei kohdistu vuokratuloon erikseen, vaan se vähennetään kaikista pääomatuloistasi. Jos sinulla on esimerkiksi osinkotuloja tai myyntivoittoja, lainan korot vähennetään niistä ensin.
Korkovähennyksen edellytykset
- Laina on otettu nimenomaan sijoitusasunnon hankintaan.
- Asunto on vuokrattu vähintään käypään vuokraan. Alle käyvän vuokran vuokraus estää vähennyksen (Verohallinto – Asunnon vuokraaminen alihintaan).
- Toiminta on vakaata ja jatkuvaa. Satunnaisesti vuokrattavan omaisuuden korko ei ole vähennyskelpoinen.
Jos täytät nämä ehdot, voit vähentää koko lainan korkomäärän. Finanssivalvonta valvoo, että lainantarjoajat noudattavat kuluttajansuojalakia tarjotessaan tällaisia lainoja.
Pitääkö asuntolaina muuttaa tulonhankkimislainaksi?
Kyllä, jos omistusasuntosi muuttuu sijoitusasunnoksi. Jos muutat pois omistamastasi asunnosta ja alat vuokrata sitä, lainasi luonne muuttuu. Tällöin lainan korot ovat vähennyskelpoisia siitä lähtien, kun asunto siirtyy vuokralle ja vuokralaista etsitään aktiivisesti (Veronmaksajat – Miten asuntolaina muuttuu tulonhankkimislainaksi?).
Milloin muutos on tarpeen?
Muutos on tarpeen heti, kun asunto ei ole enää oma vakituinen asuntosi ja se tuottaa vuokratuloa. Aktiivinen vuokralaisen etsiminen voi alkaa esimerkiksi silloin, kun teet sopimuksen välitysliikkeen kanssa.
Miten muutos tehdään?
- Ota yhteyttä pankkiisi ja kerro tilanteesta.
- Pankki voi vaatia lainan uudelleenjärjestelyn tai sopimuksen päivityksen.
- Varmista, että lainan käyttötarkoitus kirjataan oikein verotusta varten.
- Ilmoita muutoksesta Verohallinnolle OmaVerossa.
Kaikki pankit eivät automaattisesti muuta lainaa, joten sinun on itse oltava aktiivinen. Toimi viipymättä, jotta korkovähennys ei jää saamatta.
Mitä kaikkea voi laittaa tulonhankkimisvähennys?
Tulonhankkimisvähennykseen voi sisällyttää lainan korot, lainan järjestelykulut, hoitokulut ja välityspalkkiot, kun ne liittyvät tulon hankintaan.
Vähennyskelpoiset kulut
- Lainan korko (toteutuneet korkomenot).
- Lainan järjestelypalkkio ja toimitusmaksut.
- Välityspalkkiot sijoituskohteen hankinnassa.
- Omaisuuden hoitoon liittyvät kulut (esim. isännöinti, vesi, sähkö).
Korkovähennyksen rajat
Vähennys tehdään sen kalenterivuoden verotuksessa, jona korot on maksettu. Vähennys on täysimääräinen, mutta se vähennetään vain pääomatuloista. Jos pääomatuloja ei ole, alijäämähyvitys on 30 prosenttia koroista. Tämä raja on tärkeä muistaa: et voi vähentää korkoja suoraan palkkatuloista.
Ilmoita kaikki kulut OmaVerossa lomakkeella 50B. Verohallinto tarkistaa vähennyksen oikeellisuuden ja voi pyytää lisätietoja.
”Sijoitusasunnon hankkimista varten otetun lainan korot voi vähentää verotuksessa kokonaan, koska laina on tulonhankkimisvelkaa.”
– Verohallinto (Asuntolainan korkovähennys)
Tulonhankkimislainan korot ja verotus
Korkojen ilmoittaminen veroilmoituksella on suoraviivaista. Kirjaudu OmaVeroon ja täytä kohtaan ”Tulonhankkimisvelan korko” lainan toteutuneet korkomenot. Vähennys pienentää maksettavaa pääomatuloveroa.
Korkojen ilmoittaminen veroilmoituksella
Pankki ilmoittaa maksamasi korot esitäytetyllä veroilmoituksella. Tarkista, että laina on merkitty tulonhankkimisvelaksi. Jos ei, tee korjaus OmaVerossa.
Esimerkkejä verovähennyksistä
| Lainasumma | Korko (6 %) | Korkovähennys (pääomatuloista) | Verohyöty (30 % vero) |
|---|---|---|---|
| 100 000 € | 6 000 € | 6 000 € | 1 800 € |
| 200 000 € | 12 000 € | 12 000 € | 3 600 € |
Jos pääomatuloja on vähemmän kuin korkoja, alijäämähyvitys on 30 % koroista, mutta enintään 1 400 €.
”Kotitalouksien velkaantumisaste on Suomessa korkea, ja tulonhankkimislainojen korkovähennysoikeus on keskeinen keino keventää verotaakkaa.”
– Suomen Pankki (Kotitalouksien velkaantumisaste ja korkotrendi)
”Finanssivalvonta valvoo lainantarjoajien toimintaa ja varmistaa, että kuluttajansuojalakia noudatetaan.”
– Finanssivalvonta (Kuluttajansuoja ja lainamarkkinoiden valvonta)
Tulonhankkimislaina Nordea ja OP
Suurimmat suomalaiset pankit – Nordea ja OP – tarjoavat molemmat tulonhankkimislainoja, mutta niiden ehdot ja marginaalit vaihtelevat. Kannattaa aina vertailla vähintään kahta tarjousta.
Nordea tulonhankkimislaina
Nordea tarjoaa tulonhankkimislainaa sijoitusasunnon ja muun tuloa tuottavan omaisuuden hankintaan. Lainan marginaali on tyypillisesti 0,6–1,5 % riippuen hakijan luottoprofiilista ja vakuuksista.
OP tulonhankkimislaina
OP:n tulonhankkimislaina on suunnattu jäsenille ja muille asiakkaille. Marginaali on usein 0,5–1,4 %, ja lainaehdot räätälöidään kohteen mukaan. OP vaatii tyypillisesti vakuudeksi asunnon tai muun omaisuuden.
Finanssivalvonnan mukaan kuluttajaluottojen todellinen vuosikorko on ilmoitettava lainatarjouksessa. Vertaa siis aina todellisia vuosikorkoja, älä pelkkiä marginaaleja. Hae tarjoukset molemmista pankeista ja valitse edullisin.
”Lainaajien on tärkeää tuntea oikeutensa ja vertailla lainaehtoja huolellisesti ennen sitoutumista.”
Miten tulonhankkimislainan korkovähennys toimii?
Korkovähennyksen hakeminen on vuosittainen toimenpide, joka tehdään veroilmoituksen yhteydessä. Tässä vaiheittainen ohje:
Vähennyksen hakeminen vaihe vaiheelta
- Varmista, että lainasi on merkitty tulonhankkimisvelaksi pankin järjestelmässä.
- Kirjaudu OmaVeroon (vero.fi) verokauden päätyttyä.
- Tarkista esitäytetty veroilmoitus: lainan korot näkyvät kohdassa ”Velat ja korot”.
- Jos lainaa ei ole merkitty tulonhankkimisvelaksi, tee korjaus ja valitse ”Tulonhankkimisvelka”.
- Ilmoita toteutuneet korkomenot lomakkeella 50B.
- Tallenna ja lähetä veroilmoitus.
Esimerkki korkovähennyksestä
Otetaan sijoitusasuntolaina 150 000 €, korko 5 %. Vuotuinen korko on 7 500 €. Jos sinulla on vuokratuloja 10 000 €, verotettava pääomatulo on 10 000 € – 7 500 € = 2 500 €. Pääomatulovero (30 %) on 750 € ilman vähennystä – vähennyksen jälkeen vain 750 € (7 500 € * 0,30 = 2 250 € säästö). Käytännössä säästät 2 250 € vuodessa. Tarkista laskelma OmaVerosta ennen lähetystä.
Vahvistetut faktat
- Korkomenot vähennetään pääomatuloista, kun velka on tulonhankkimisvelka (Verohallinto).
- Tulonhankkimislainan korkovähennys on sidottu siihen, että laina on otettu tulon hankkimiseksi.
- Suomen pankki valvomien toimijoiden lainatarjoukset noudattavat kuluttajansuojalakia (Finanssivalvonta).
Mikä on epäselvää
- Tarkka hyväksymisprosentti eri hakijoille pankeittain.
- Lainan marginaali voi vaihdella merkittävästi hakijan luottoprofiilin mukaan.
Aiheeseen liittyvää: Miten asuntolaina muuttuu tulonhankkimislainaksi? · Asuntolainan korkovähennys
asuntosalkunrakentaja.fi, veronmaksajat.fi, yit.fi, vuokranantajat.fi, taloustaito.fi, vero.fi, tyontulevaisuus.fi, sttinfo.fi
Tulonhankkimislainan korkovähennyksestä tulonhankkimislainan korkovähennyksestä on kattava artikkeli, ja se kannattaa lukea huolellisesti ennen sijoituslainan ottamista.
Usein kysytyt kysymykset
Mikä ero on tulonhankkimislainalla ja asuntolainalla?
Asuntolaina on tarkoitettu oman asunnon ostoon, tulonhankkimislaina tuloa tuottavan omaisuuden hankintaan, jolloin korot ovat vähennyskelpoisia. Asuntolainan korkovähennys on poistettu vuoden 2023 alusta (Veronmaksajat).
Voiko tulonhankkimislainaa käyttää mihin tahansa?
Laina on tarkoitettu tulon hankintaan, kuten sijoitusasuntoon, osakkeisiin tai metsään. Käyttötarkoitus on tarkistettava pankin kanssa. Jos käytät lainaa omaan kulutukseen, korkovähennystä ei saa.
Miten tulonhankkimislainan korot vähennetään verotuksessa?
Korot ilmoitetaan OmaVerossa kohdassa ”Tulonhankkimisvelan korko”, ja ne vähennetään pääomatuloista ennen veron laskemista. Jos pääomatuloja ei ole, saat alijäämähyvityksenä 30 % koroista (Verohallinto).
Mitä vakuuksia tulonhankkimislaina vaatii?
Tulonhankkimislaina vaatii tyypillisesti vakuudeksi asunnon, metsää tai muuta omaisuutta. Vakuusvaatimukset vaihtelevat pankin ja lainasumman mukaan. Tarkista omasta pankistasi, millaisia vakuuksia he vaativat.
Milloin korkovähennys menetetään?
Korkovähennys menetetään, jos vuokraat sijoitusasunnon alle käyvän vuokran. Myös satunnainen vuokraus ilman vakaata tulonhankkimistarkoitusta estää vähennyksen. Verohallinnon ohjeiden mukaan toiminnan on oltava vakaata ja jatkuvaa (Verohallinto).
Aiheeseen liittyvää: Asuntolainan korkovähennys | Miten asuntolaina muuttuu tulonhankkimislainaksi?