Vuokratulojen verotus laskuri lähtee aina samasta periaatteesta: vero maksetaan nettovuokratulosta, ei bruttovuokrasta. Pääomatulovero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia tämän ylittävältä osalta. Tämä opas kertoo konkreettisesti, mitkä kulut vähennetään, miten ilmoitat tulot OmaVerossa ja miten arvioit vuokratuoton verotuksen jälkeen.
Pääomatulovero: 30 % / 34 % yli 30 000 € · Veron peruste: Nettovuokratulo · Ilmoittaminen: OmaVero · Vähennykset: Hoitovastike, kiinteistövero, korot · Lainan lyhennys: Ei vähennyskelpoinen · Lähde: Verohallinto (vero.fi)
| Vuokratulon verokohtelu | Pääomatuloa |
| Veron laskenta | Nettovuokratulosta (brutto − vähennykset) |
| Pääomatulovero | 30 % / 34 % yli 30 000 € |
| Vähennyskelpoiset kulut | Hoitovastike, kiinteistövero, vakuutukset, lainan korot |
| Lainan lyhennys | Ei vähennyskelpoinen |
| Ilmoittaminen | OmaVerossa veroilmoituksella |
| Vuokratuottoprosentti | Nettotuotto / hankintahinta × 100 |
| Kesämökin vuokraus | Vuokratulo pääomatuloa; kulut suhteutetaan vuokra-aikaan |
Lähteet: Verohallinto (vero.fi), Veronmaksajain Keskusliitto (veronmaksajat.fi)
Paljonko menee veroa vuokratulosta?
- Vuokratulo on veronalaista pääomatuloa. Vero lasketaan nettovuokratulosta, eli bruttovuokratulosta vähennetään vuokraustoiminnan kulut (Verohallinto (vero.fi)).
- Pääomatulovero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti. Tämän ylittävältä osalta verokanta on 34 prosenttia (Verohallinto (vero.fi)).
- Muut pääomatulot vaikuttavat prosenttiin. Osingot, talletuskorot ja muut pääomatulot lasketaan yhteen, ennen kuin 30 000 euron rajaa sovelletaan.
Laskentaesimerkki: kun nettovuokratulo on 12 000 euroa, veroa kertyy 3 600 euroa (12 000 × 30 %). Jos pääomatulojen yhteismäärä on 35 000 euroa, vero on 10 700 euroa: 30 % 30 000 euron osalta (9 000 €) ja 34 % ylittävältä 5 000 euron osalta (1 700 €). Laskelma perustuu Verohallinnon pääomatulovero-ohjeeseen (Verohallinto (vero.fi)).
Sijoitusasunnon verotus
Sijoitusasunnon vuokratulo verotetaan samalla tavalla kuin muukin vuokratulo. Jos asunto on vuokrattuna vasta osan vuodesta, kulut hyväksytään siltä ajalta, jolloin asunto on tosiasiallisesti ollut vuokrattavana (Verohallinto (vero.fi)). Tämä tarkoittaa käytännössä sitä, että tyhjien kuukausien kulut eivät automaattisesti kerry vähennyksiksi.
Vuokratuotto vero
Vuokratuotto vero kannattaa laskea aina itse ennen veroilmoituksen täyttämistä: ota bruttovuokratulo, vähennä kaikki vuokraustoiminnan kulut ja laske veroksi 30 % tai 34 % nettovuokratulosta. Esimerkiksi 14 000 euron bruttovuokratulosta vähennetään 4 000 euron kulut, jolloin verotettava tulo on 10 000 euroa ja vero 3 000 euroa (Verohallinto (vero.fi)).
”Verotettava tulo lasketaan vähentämällä vuokratuloista kulut, joita vuokralle antamisesta tulee.”
– Verohallinto (vero.fi)
Kirjaudu OmaVeroon jo tänään ja tarkista, mitkä pääomatulot on esitäytetty ennen kuin lisäät vuokratulon laskelmiin.
Mitä kuluja vuokratulosta voi vähentää?
| Kulu | Vähennyskelpoinen? |
| Hoitovastike | Kyllä (Verohallinto) |
| Vesimaksut | Kyllä (Verohallinto) |
| Kiinteistövero | Kyllä (Veronmaksajat) |
| Vuokraustoimintaan liittyvät vakuutukset | Kyllä |
| Lainan korot | Kyllä (Verohallinto) |
| Remonttikulut | Kyllä, vuokraustoimintaan liittyvät (Verohallinto) |
| Lainan lyhennys | Ei |
Verohallinto hyväksyy vähennyksen siltä ajalta, jolloin asunto on ollut vuokrattavana. Käytännössä parhaan tuloksen saat, kun kirjaat vastikkeet, kiinteistöveron ja koronmaksut kuukausittain erikseen (Verohallinto (vero.fi)).
Kalustetun asunnon vuokraus verotus
Kalustetun asunnon verotuksessa on helpotus: voit käyttää kaavamaista vähennystä ilman laajaa kuittierittelyä. Kaavamainen vähennys on 40 euroa kuukaudessa kalustetusta yksiöstä tai huoneesta ja 60 euroa kuukaudessa kalustetusta kaksiosta tai sitä suuremmasta asunnosta. Vähennyksen määrään ei vaikuta se, kuinka monta vuokralaista asunnossa asuu (Verohallinto, syventävä vero-ohje (vero.fi)).
Lyhytaikainen ja satunnainen vuokraus
Jos vuokraat asunnon satunnaisesti, vuokralaisen hankinnasta aiheutuneet kulut — kuten ilmoituskulut tai alustapalvelun välityspalkkiot — voit vähentää kokonaan. Muut kulut suhteutetaan vuokra-aikaan ja vuokralla olevan osuuden pinta-alaan (Verohallinto (vero.fi)). Tämä koskee myös Airbnb-tyyppistä vuokrausta: jokainen vuokrausviikko on veronalaista tuloa, mutta vastaavat viikkokohtaiset kulut voit kohdentaa mukaan.
Pidä kulukirjanpitoa kuukausittain ja säilytä jokainen kuitti: Verohallinto edellyttää vähennysten perustuvan toteen näytettäviin menoihin (Verohallinto (vero.fi)).
Miten vuokratulot ilmoitetaan verotuksessa?
- Kokoa kulut ja kuitit. Tarvitset tiedot hoitovastikkeesta, kiinteistöverosta, vakuutuksista ja lainan koroista.
- Kirjaudu OmaVeroon ja avaa verovuoden veroilmoitus.
- Valitse ”Kyllä” kohdassa, jossa kysytään vuokratuloja ja niistä tehtäviä vähennyksiä. Ilman tätä valintaa lisäkenttiä ei avaudu (Verohallinto (vero.fi)).
- Ilmoita bruttovuokratulo ja vähennykset eriteltynä. Verohallinto laskee veron nettovuokratulosta.
Vuokratulo verotetaan sinä vuonna, jona vuokranantaja on sen saanut (Veronmaksajain Keskusliitto (veronmaksajat.fi)). Jos asunto on ollut osan vuotta tyhjillään, ilmoita vuokran määrä ja vähennykset vain siltä ajalta, jolloin kohde on ollut vuokrattuna (Verohallinto (vero.fi)).
OmaVero-ilmoittaminen
OmaVero on Verohallinnon verkkopalvelu, jossa näet veroilmoituksen, maksat mahdolliset jäännösverot ja haet muutoksia. Vuokratuloja ei yleensä ole esitäytettynä, joten lisäät ne itse. Verohallinnon ohjeessa on kenttäkohtaiset merkintäohjeet bruttovuokratulolle ja vähennysluokille (Verohallinto (vero.fi)).
Vuokratulot syventävä vero-ohje
Kun tulkitset epäselviä tilanteita, esimerkiksi perusparannusten ja kunnossapitomenojen rajaa, käytä Verohallinnon syventävää vero-ohjetta ”Vuokratulojen verotus”. Se on sama dokumentti, jota verotarkastajat käyttävät käsittelyssä (Verohallinto, syventävä vero-ohje (vero.fi)).
”Verovelvollisella on oikeus vähentää tuloistaan niiden hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot eli luonnolliset vähennykset.”
– Verohallinto, syventävä vero-ohje (vero.fi)
Avaa OmaVero ja merkitse vuokratulo sekä vähennykset heti, kun veroilmoitus on auki (Verohallinto (vero.fi)).
Miten kesämökin vuokraus verotetaan?
- Mökin vuokratulo on veronalaista pääomatuloa. Sama verokanta kuin muussakin vuokratulossa (Verohallinto (vero.fi)).
- Kulut vähennetään vain vuokra-ajan osuudelta. Omassa käytössä olevan mökin kulut eivät ole vähennyskelpoisia.
- Lähipiirivuokrauksessa vuokran on vastattava käypää vuokraa. Muuten Verohallinto voi verottaa käyvän vuokran suuruista tuloa.
Kesämökin verotus noudattaa samoja periaatteita kuin asunnon vuokraus: bruttovuokratulosta vähennetään vuokra-aikaan kohdistuvat kulut, kuten sähkö, vesi, siivous ja vakuutukset. Satunnaisessa vuokrauksessa vuokralaisen hankinnasta aiheutuneet kulut vähennetään kokonaan, mutta muut kulut suhteutetaan vuokra-aikaan ja pinta-alaosuuteen (Verohallinto (vero.fi)).
Kalustetun asunnon vuokraus verotus
Kesämökki on käytännössä aina kalustettu, joten voit hyödyntää kaavamaista vähennystä: 40 euroa kuukaudessa yksiöstä tai huoneesta ja 60 euroa kuukaudessa kaksiosta tai suuremmasta asunnosta. Määrään ei vaikuta vuokralaisten lukumäärä (Verohallinto, syventävä vero-ohje (vero.fi)). Kaavamaisen vähennyksen lisäksi voit vähentää muita vuokra-aikaan kohdistuvia kuluja, jos ne pystytään osoittamaan.
Omakotitalon vuokraus verotus
Omakotitalon vuokraukseen pätevät pääomatulo- ja vähennyssäännöt. Kiinteistövero ja kunnossapitokulut vähennetään siltä ajalta, kun talo on vuokrattuna. Tontin hoitoon liittyvät kulut kohdistetaan suhteessa vuokra-aikaan.
”Vuokratulo verotetaan sinä vuonna, jona vuokranantaja on sen saanut.”
– Veronmaksajain Keskusliitto (veronmaksajat.fi)
Laske mökin vuokra-ajan kulut etukäteen: jos kulut ylittävät tulot, syntyy alijäämä, jonka käsittelyyn löydät tulkinnan Verohallinnon syventävästä vero-ohjeesta (Verohallinto (vero.fi)).